top of page
Skyline New York

מאמרים

כאן ננסה לתת לכם כמה שיותר מידע על השקעות נדל"ן בארה"ב ועל השקעות נדל"ן בכלל.  אנחנו מאמינים שעל מנת להשקיע בלב שקט כל אחד צריך להכיר ולו במעט את הדברים החשובים הנוגעים להשקעות נדל"ן, בעמוד הזה תוכלו למצוא כתבות עומק על נושאים גדולים, וכן מבזקים עדכניים על אקטואליה כלכלית. בואו להרוויח ידע!

מס ירושה: המס השקט שאף אחד לא מדבר עליו

  • dafnaseri
  • 17 באפר׳ 2023
  • זמן קריאה 3 דקות

בעשור האחרון יותר ויותר ישראלים בוחרים להעביר חלק משמעותי מההון שלהם להשקעות נדל"ן בארה"ב. הודות לרף הכניסה הנמוך, תשואות כפולות ומשולשות מהארץ ובעיקר הנגישות של השקעות מסוג זה על ידי חברות יזמיות שונות, הפכו המשקיעים הישראלים וביניהם הגופים המוסדיים בישראל לאוכלוסיית המשקיעים התשיעית בגודלה בארה"ב!


בזמן שאנו רואים זאת כמגמה חיובית ואופציה מצויינת להגדלת ההון האישי, אנו סבורים שישראלים רבים משקיעים סכומים גדולים מעבר לים מבלי להבין בצורה מלאה את ההשלכות המיסויות שיש לכך. במאמר זה נתרכז במס הירושה בארה"ב וננסה להביא את עיקרי הדברים שחשוב שכל משקיע יידע.

יובהר כי אין באמור ייעוץ מס וכי בכל שאלה הנוגעת למיסוי אנו ממליצים לפנות לרו"ח בתחום.

מהו בכלל מס ירושה?

מס ירושה הוא מס שחל על כספים, מקרקעין ורכוש אחר שעובר בירושה. סכום המס יהיה בדרך כלל אחוז מסויים שיחול על החלק היחסי בירושה שהוא מעל תקרת הפטור הקבועה בחוק. מס זה מוטל כחלק מגביית המסים להגדלת הכנסות המדינה, וכן במטרה להפחית את ריכוז ההון מקבלת ירושות בידי מעטים. במדינות שונות בעולם חל מס ירושה, וביניהן ארה"ב.


מס ירושה בישראל והביקורת עליו

נכון לשנת 2022 לא חל בישראל מס ירושה. מס זה בוטל בשנת 1981 וזאת בשל העלויות הגבוהות שהיו כרוכות בתהליך הגבייה שלו. בלב הביקורת הציבורית על מס הירושה בישראל עמדה הטענה שמדובר במס לא מוצדק, שכן הרכוש שהועבר בירושה כבר מוסה במס הכנסה ומיסוי בעת רכישת הנכס ע"י הנפטר ואין זה הוגן להשית מס נוסף על היורשים.


מס הירושה בארה"ב - מידע חשוב למשקיעים

בניגוד לישראל בארה"ב חל מס ירושה והוא נחשב בעיני רבים לאחד מכלי גביית המסים וחלוקת העושר האגרסיביים ביותר שנמצאים בארסנל של ה־IRS (רשות המיסים האמריקאית). מיסי העיזבון האמריקאיים הם מהגבוהים בעולם, כששיעור המס נע בין 18% ל- 40% משווי העיזבון.

מלבד על אזרחים אמריקאים, מס זה חלק גם על יחידים שאינם תושבי ארה"ב ואף אינם אזרחים אמריקאים, שהחזיקו בארה"ב ביום פטירתם בנדל"ן, בניירות ערך, באג"ח מסוגים מסוימים ובהשקעות אחרות. ישראלים רבים שמשקיעים בנדל"ן ובנכסים אחרים בארה"ב לא תמיד מודעים לעובדה שהם חשופים למס זה, במיוחד על רקע העובדה שבארץ אין מס כזה.


מה המשמעות של מס הירושה למשקיע הישראלי?

בעוד שלאזרח אמריקאי תקרת הפטור עומדת על 12 מיליון דולר, למשקיע הישראלי (יחיד שהוא אינו תושב ארה"ב ואינו אזרח אמריקאי) תקרת הפטור היא 60,000 דולר בלבד. במילים אחרות, עזבונו של אדם אשר ביום מותו החזיק בבעלותו נכסים בארה"ב בשווי של עד 60,000 דולר יהיה פטור ממס. וכל שווי נכס מעל זה - ימוסה במס ירושה גבוה בשיעור של עד 40%, לפי מדרגות מס***.



באיזה מצבים יכול להיות פטור ממס ירושה?

כן, כאמור, פטור ראשון על מס ירושה הוא פטור על 60 אלף דולר הראשונים.

פטור נוסף על מס ירושה הוא פטור עד 164 אלף דולר והוא חל במקרה של העברה במתנה לבן או בת זוג לפני מותו של היורש. שני פטורים אלו יכולים להיות מצטברים, לדוגמה: אם לאישה היה ביום מותה נכסים בארה"ב בשווי של 300 אלף דולר, והיא בחרה להעביר במתנה את נכסיה לבן זוגה, היורש יהנה מפטור ממס ירושה על 224 אלף דולר הראשונים (60 אלף פטור ראשון פלוס 164 פטור בהעברת מתנה), ורק החלק הנותר (76 אלף דולר) ימוסה במס על פי מדרגות המס.



מה האפשרויות העומדות בפני המשקיעים להתמודדות עם מס הירושה?

ישנם מספר פתרונות שבעזרתם ניתן להימנע/להפחית מס ירושה:

פתרון ראשון הוא השקעה באמצעות חברה זרה (לדוגמה, חברה בע"מ בישראל או חברה הרשומה במדינה אחרת) שכן ישות משפטית זו אינה חבה במס ירושה. הכדאיות של פתרון זה צריכה להיבחן לנוכח העלויות הגבוהות הכרוכות בפתיחת חברה ואחזקתה (אגרת פתיחה, שכ"ט עו"ד, אגרות שנתיות). פתרון זה יתאים לבעלי פרוטפוליו השקעות בשווי גבוה או למי שכבר יש בבעלותו חברה בע"מ בישראל.


פתרון נוסף הוא הקמת קרן Trust שתהווה ישות נפרדת מהמוריש. החיסרון בפתרון זה הוא "נעילת" הנכסים באותה הקרן. כלומר, מרגע שמעבירים נכס לבעלות הקרן היורש מוגבל בפעולות שהוא יכול לעשות באותם הנכסים ולמעשה הוא לא יוכל למכור או לרכוש נכסים נוספים עם אותה הקרן.


פתרון אחרון והוא כנראה הקל והנגיש ביותר למשקיעים זה לקנות ביטוח חיים נוסף על סכום המס שנמצא בסיכון. כשסכום זה הוא כמה עשרות אלפי דולרים מחיר הביטוח הוא קטן יחסית ובכך תשיגו "ראש שקט". בסכומים גבוהים יותר עלות הביטוח עולה בהתאמה.


לסיכום, כאשר משקיעים בנדל"ן בארה"ב כדאי לקחת בחשבון בתוך מערך הסיכון-סיכוי של ההשקעה גם את נושא מס הירושה. השאלות שאתם צריכים לשאול את עצמכם:

  • האם אני משקיע יחיד (לא חברה) שמשקיע יותר מ-60 אלף דולר?

  • מה רמת החשיפה שלי? מה הסכום מעל הפטור שאני עשוי/ה לשלם במקרה של פטירה?

  • האם אני יכול לעשות תכנון מס ולהינות מפטור גבוה יותר?

  • האם שווה לי לעשות ביטוח חיים? להשקיע באמצעות חברה?


אנו מעודדים אתכם לבדוק כיצד מס הירושה משפיע עליכם ולהתייעץ עם רו"ח מוסמך בנושא. כמובן שאתם תמיד מוזמנים ליצור איתנו קשר לקבלת הכוונה.

בנימה אישית נוסיף שעל אף שמס הירושה נשמע כמו סיבה טובה לדחות את ההחלטה על השקעה

או להימנע ממנה בכלל, אנחנו כאן כדי להזכיר שבכל השקעה יש את הסיכונים שלה, ועדיף תמיד לצאת לדרך עם ניהול סיכונים אחראי מאשר לא לצאת בכלל.


אין לראות באמור כייעוץ משפטי, מומלץ להתייעץ עם רו"ח אמריקאי מוסמך בתחום.


________________________


*** מדרגות מס ירושה (המס יושת רק על הסכום שמעל 60 אלף דולר):






 
 
 

Commentaires


זה הזמן להשקיע

הפרסום לעיל, וכן כל האמור באתר, מהווה הצגה כללית בלבד ואין באמור משום הצעה או הזמנה להשקעה כלשהי. משקיעים שיבחרו לפנות לחברה על מנת להשקיע בפרויקט יבחרו במסגרת משא ומתן פרטני ("הליך המשא ומתן"). ההשקעה תתאפשר למספר מצומצם של משקיעים על בסיס פטור לפי חוק ניירות ערך, התשכ"ח- 1968 ("חוק ניירות ערך") וחוק השקעות משותפות בנאמנות, תשנ"ד- 1994 ("חוק השקעות משותפות בנאמנות"), הקובע כי הצעה או מכירה למספר משקיעים שאינו עולה על 35, אינה מחייבת פרסום תשקיף. לאור האמור, ההשקעה בפרויקט של Keynvestments אינה מוסדרת לפי חוק ניירות ערך ו/או לפי הוראות חוק השקעות משותפות בנאמנות ולכן ההשקעה וכל חומר פרסומי אודותיה לא אושרו על ידי רשות ניירות ערך בישראל. פרטי ההשקעה המלאים ותנאיה יחשפו אך ורק במסגרת הליך המשא ומתן, בו יחשפו מספר מצומצם של משקיעים פוטנציאליים בהתאם להוראות חוק ניירות ערך לכלל המידע ביחס להשקעה ותנאיה ורק המשקיעים שיבחרו על ידי Keynvestments בהליך המשא ומתן יוכלו לקחת חלק בהשקעה. Keynvestments וכן הפועלים והיועצים מטעמה אינם מורשים לפי חוק הסדרת העיסוק ביעוץ השקעות, בשיווק השקעות ובניהול תיקי השקעות, תשנ"ה-1995, וכל מידע פרסומי שנמסר או שיימסר וכן כל מידע לגבי אפשרות השקעה אינו מהווה יעוץ השקעות או שיווק השקעות כהגדרתם בחוק. ההשקעה בפרויקט טומנת בחובה סיכויים, כמו גם סיכונים בקשר עם כספי ההשקעה, לרבות סיכון של אובדן מלוא כספי ההשקעה. בקבלם החלטת השקעה במסגרת הליך המשא ומתן, על המשקיעים לסמוך על בדיקה שהתבצעה על ידם בלבד אודות ההשקעה ותנאיה, לרבות יתרונות וסיכונים הכרוכים בהשקעה, ועליהם לקבל ייעוץ מיועצים מתאימים בנוגע לסוגיות משפטיות, חשבונאיות, כספיות ומיסוי הכרוכות בביצוע ההשקעה. יודגש, כי אין באמור באתר משום הבטחת תשואה ו/או החזר קרן ו/או הבטחה להצטרפות להשקעה כלשהיא. העסקאות המוצגות באתר זה הינן דוגמאות להשקעות והמידע הכלול בהם. Keynvestments אינה אחראית או ערבה בשום צורה שהיא להחזר הקרן למשקיעים ו/או לרווחים שיהיו למשקיעים כתוצאה מהשקעתם בהשקעות כלשהן.

  • Facebook
  • Youtube
  • Instagram
bottom of page